浙江萬馬電纜股份有限公司自成立以來，利用集團(tuán)化、專業(yè)化管理的優(yōu)勢，大力推行全面預(yù)算管理，效益水平得到大幅提升。
建立科學(xué)預(yù)算體系
在集團(tuán)化管理模式下，公司總部是集團(tuán)的戰(zhàn)略引領(lǐng)者，在預(yù)算管理中發(fā)揮組織者作用；下屬單位是企業(yè)經(jīng)營者，在預(yù)算管理中發(fā)揮實(shí)施者作用。按照集團(tuán)化管理的定位，萬馬公司建立了層次分明、責(zé)任明確、指標(biāo)完善的科學(xué)預(yù)算體系，明確了預(yù)算管理的職責(zé)。
萬馬公司嚴(yán)格按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，充分履行出資人職責(zé)，明確了總部和下屬單位在預(yù)算管理過程中的職責(zé)：萬馬公司總部負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算，根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定財(cái)務(wù)規(guī)劃，提出資源整合措施和財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)；制定預(yù)算管理制度，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)處理預(yù)算執(zhí)行中的重大問題，實(shí)行預(yù)算管理考核。各下屬單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部預(yù)算管理辦法和落實(shí)預(yù)算指標(biāo)，對總部下達(dá)的預(yù)算任務(wù)細(xì)化分解，并在科學(xué)分解目標(biāo)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的考核，確保預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行到位。
為落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，萬馬公司根據(jù)電纜和電線不同階段的管理特點(diǎn)，從內(nèi)部兩個(gè)層面分別確立了預(yù)算指標(biāo)，形成了全面控制、層層落實(shí)的考核指標(biāo)體系。
推行全面預(yù)算管理
對資產(chǎn)進(jìn)行全生命周期管理。在資產(chǎn)形成前期，萬馬公司按照有關(guān)規(guī)定編制初步可行性研究報(bào)告，充分比較和論證項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)可行性，對工程造價(jià)和投入運(yùn)行后壽命周期內(nèi)的設(shè)備維護(hù)費(fèi)用、運(yùn)行管理費(fèi)用等綜合成本進(jìn)行比較，優(yōu)化投資方式和設(shè)備選型。在資產(chǎn)形成過程中，將工程建設(shè)成本、設(shè)備采購、竣工決算等納入預(yù)算管理，明確造價(jià)控制機(jī)構(gòu)及其責(zé)任，從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面節(jié)約投資，降低建造成本。在資產(chǎn)運(yùn)營期間，重點(diǎn)建立經(jīng)營效益預(yù)算控制，確保投產(chǎn)后的盈利水平。在資產(chǎn)退出時(shí)，建立更改報(bào)廢預(yù)算制度，確保資產(chǎn)及時(shí)收繳退庫，回收現(xiàn)金及時(shí)入賬。
對成本進(jìn)行全方位管理。萬馬公司建立了材料、修理和燃料費(fèi)用預(yù)算管理制度，在確保生產(chǎn)安全穩(wěn)定、設(shè)備狀況良好，及時(shí)處置設(shè)備故障的基礎(chǔ)上，發(fā)揮最大成本效益。加強(qiáng)消耗性成本控制，組織制定辦公、會議、差旅等各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，從嚴(yán)控制辦公、會議、差旅費(fèi)用等各項(xiàng)支出，強(qiáng)化低值易耗品的管理。嚴(yán)格控制用工定額，合理控制人工成本，在國家政策規(guī)定范圍內(nèi)，規(guī)范工資預(yù)算。
對指標(biāo)做到全員有責(zé)。萬馬公司總部對下屬單位下達(dá)綜合預(yù)算指標(biāo)，并指定預(yù)算管理指引，下屬單位根據(jù)指引要求，制定內(nèi)部成本管理和考核辦法，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，優(yōu)化控制，層層落實(shí)管理責(zé)任部門、車間、班組和個(gè)人，做到人人有指標(biāo)、人人有責(zé)任。
實(shí)施預(yù)算、業(yè)務(wù)有機(jī)融合
財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)融合，是發(fā)揮預(yù)算管理作用的關(guān)鍵。為確保預(yù)算符合業(yè)務(wù)計(jì)劃，萬馬公司要求生產(chǎn)經(jīng)營單位在充分了解電纜市場、運(yùn)行情況和主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的情況下，依據(jù)業(yè)務(wù)安排預(yù)算；對施工單位，要求在充分掌握投資總額、進(jìn)度和分布的情況下，依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃資金、規(guī)劃費(fèi)用，確保預(yù)算符合業(yè)務(wù)計(jì)劃。在資金的安排方面，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的統(tǒng)一，做到“沒有財(cái)務(wù)預(yù)算不得開支，沒有業(yè)務(wù)計(jì)劃不得行動(dòng)”。要求各單位結(jié)合企業(yè)經(jīng)營能力，在確保經(jīng)營業(yè)績提升的前提下，合理安排支出規(guī)模，促使預(yù)算指標(biāo)修正經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和規(guī)范業(yè)務(wù)管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的主觀能動(dòng)和控制作用，促進(jìn)增收節(jié)支，確保各項(xiàng)指標(biāo)的落實(shí)。
